Personas y patrimonio
Herencias con empresa, patrimonio disperso o herederos en desacuerdo
El área de sucesiones de Gold and Koleman planifica y resuelve herencias con patrimonio empresarial, inmuebles en distintos territorios o elemento internacional. Antes del fallecimiento, ordenamos el testamento y la transmisión de la empresa. Después, defendemos la legítima, impugnamos o sostenemos el testamento y dirigimos la partición, por acuerdo o ante el tribunal, vigilando los seis meses del impuesto.
Herencias y sucesiones
Una herencia con participaciones sociales no se reparte como una cuenta bancaria. Mientras no hay partición, las participaciones pertenecen a la comunidad hereditaria, que debe designar a una sola persona para votar en la junta. Si los herederos no se entienden, la sociedad puede quedarse sin mayoría para aprobar cuentas o renovar administradores. Esa es la primera urgencia que atendemos: que la empresa siga funcionando mientras se discute el reparto.
La segunda es saber qué ley rige. En España conviven el Código Civil y varios Derechos civiles territoriales con legítimas muy distintas, y la residencia en otro país puede llevar la sucesión a una ley extranjera. De esa respuesta dependen cuánto puede disponer libremente el testador, qué puede reclamar cada hijo y si es válido un pacto sucesorio. La comprobamos antes de calcular nada.
Ninguna de estas cuestiones se resuelve solo con Derecho civil. Trabajamos con fiscal para que la adjudicación no haga perder la reducción de empresa familiar ni genere tributación evitable, con empresa familiar y grandes patrimonios cuando lo que toca es planificar en vida del titular, y con litigación cuando la partición acaba en el tribunal y hay que pedir la administración judicial del caudal o impugnar acuerdos adoptados durante la indivisión.
En qué trabajamos
Partición de herencia
Partir es inventariar, valorar, pagar deudas y adjudicar lotes. Si el testador hizo la partición o nombró contador-partidor, se está a lo que decidieron mientras respeten las legítimas. Si no, hace falta la unanimidad de los herederos. Negociamos el cuaderno particional cuidando tres cosas: la valoración de la empresa, la colación de donaciones recibidas en vida y el coste fiscal de cada lote.
Arts. 1051-1087 CC
Impugnación de testamento
Un testamento puede anularse por falta de capacidad del otorgante, por haberse otorgado con violencia, dolo o fraude, o por defectos de forma, y sus cláusulas pueden reducirse si lesionan la legítima u omiten a un heredero forzoso. La capacidad se presume: quien impugna debe probar lo contrario con historia clínica y periciales. Valoramos la viabilidad antes de demandar, porque el plazo varía según la acción.
Arts. 663, 673, 687 y 814 CC
Reclamación de legítima
En Derecho común, hijos y descendientes tienen reservados dos tercios de la herencia: uno a partes iguales y otro que puede usarse para mejorar a alguno. Para saber si se ha respetado se suman al caudal las donaciones hechas en vida. Si el legitimario recibe menos puede pedir el complemento y la reducción de donaciones y legados. Reconstruimos el patrimonio del causante, incluidas las transmisiones a sociedades.
Arts. 806-822 CC
División judicial de herencia
Cuando no hay acuerdo ni contador-partidor, cualquier coheredero puede pedir la división al tribunal. Se convoca una junta para nombrar contador y peritos, y el contador debe presentar las operaciones en un máximo de dos meses. Las partes pueden oponerse. Entre tanto, puede pedirse la intervención del caudal y un administrador, medida útil cuando un heredero controla la empresa o las cuentas.
Arts. 782-805 LEC
Herencia internacional
Para fallecimientos desde el 17 de agosto de 2015, la sucesión se rige por la ley del país donde el causante tenía su residencia habitual, salvo que hubiera elegido en testamento la ley de su nacionalidad. El certificado sucesorio europeo acredita la condición de heredero en los demás Estados miembros. Tramitamos sucesiones con bienes en varios países y coordinamos la tributación en cada uno.
Reglamento (UE) 650/2012
Desheredación
Privar de la legítima exige testamento, una causa legal expresada en él y, si el desheredado la niega, que los herederos la prueben. Entre las causas están negar alimentos y el maltrato de obra o la injuria grave; la jurisprudencia admite también el maltrato psicológico. Los hijos del desheredado conservan su derecho a la legítima. Redactamos la cláusula y preparamos la prueba en vida del testador.
Arts. 848-857 CC
Aceptación de herencia
Aceptar pura y simplemente obliga a responder de las deudas del causante también con el patrimonio propio. Si hay avales, deudas tributarias o responsabilidades como administrador, conviene aceptar a beneficio de inventario o repudiar. Cualquier interesado puede requerir notarialmente al heredero para que decida en 30 días naturales; si calla, la herencia se entiende aceptada sin límite. Investigamos el pasivo antes de firmar.
Arts. 998-1034 CC
Planificación sucesoria
Ordenar la sucesión en vida evita la indivisión y el litigio. El testador puede adjudicar la empresa a un solo heredero y disponer que la legítima de los demás se pague en dinero, incluso aplazado hasta cinco años. Combinamos testamento, donaciones, usufructos, estatutos y, donde el Derecho territorial lo permite, pactos sucesorios, cuidando los requisitos de la reducción fiscal de empresa familiar.
Art. 1056 CC; art. 20.2.c) LISD
La legítima de los hijos según el Derecho aplicable
La ley aplicable depende de la vecindad civil del causante español o, en sucesiones internacionales, de su residencia habitual o de la ley que eligió.
| Territorio | Cuantía | Rasgo práctico |
|---|---|---|
| Derecho común (Código Civil) | Dos tercios de la herencia | Un tercio a partes iguales y otro de mejora entre descendientes (art. 808 CC) |
| Cataluña | Una cuarta parte | Es un derecho de crédito: puede pagarse en dinero y prescribe a los diez años (arts. 451-5 y 451-27 CCCat) |
| País Vasco | Un tercio | Colectiva: el testador puede elegir a un descendiente y apartar a los demás (art. 49 Ley 5/2015) |
| Aragón | La mitad | Colectiva: puede distribuirse libremente entre los descendientes |
| Galicia | Una cuarta parte | Se calcula sobre el valor líquido de la herencia y puede pagarse en dinero |
| Navarra | Legítima formal | Sin contenido económico: basta mencionar a los legitimarios en el testamento |
Baleares tiene reglas distintas por isla. La cuantía se calcula sumando al caudal las donaciones computables, con criterios que cambian en cada territorio.
De la defunción a la adjudicación: orden de actuaciones
Certificados
Defunción, últimas voluntades y contratos de seguros. Los dos últimos pueden pedirse pasados 15 días hábiles desde el fallecimiento.
Título sucesorio
Copia autorizada del último testamento o, si no lo hay, declaración de herederos ante notario.
Inventario de activo y pasivo
Bienes, sociedades, deudas, avales y donaciones hechas en vida. De aquí sale la decisión de aceptar, hacerlo a beneficio de inventario o repudiar.
Gobierno provisional de la empresa
Designación del representante de la comunidad hereditaria ante la sociedad y revisión de las cláusulas estatutarias sobre transmisión por fallecimiento.
Impuestos
Autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones dentro de los seis meses, con las reducciones que procedan, y plusvalía municipal si hay inmuebles urbanos.
Partición y adjudicación
Escritura de partición o, sin acuerdo, división judicial. Inscripción en registros y comunicación a las sociedades.
- 6 meses
- Plazo para presentar el Impuesto sobre Sucesiones desde el fallecimiento. La prórroga debe pedirse dentro de los cinco primeros meses (arts. 67 y 68 RISD).
- 30 días
- Naturales, para aceptar o repudiar tras el requerimiento notarial de un interesado. El silencio equivale a aceptación pura y simple (art. 1005 CC).
- 95 %
- Reducción estatal por adquisición de empresa familiar por cónyuge o descendientes, si se mantiene diez años (art. 20.2.c LISD).
- 5 años
- Aplazamiento máximo que el testador puede fijar para pagar en dinero la legítima cuando adjudica la empresa a un solo heredero (art. 1056 CC).
Preguntas frecuentes sobre herencias con patrimonio empresarial
¿Quién vota en la junta mientras la herencia está sin repartir?
Las participaciones o acciones pertenecen a todos los herederos en comunidad, y la Ley de Sociedades de Capital les obliga a designar a una sola persona para ejercer los derechos de socio (art. 126). Si no se ponen de acuerdo, esa parte del capital puede quedar sin voto efectivo. Un albacea o administrador nombrado en testamento con facultades suficientes evita ese bloqueo.
¿Puedo dejar la empresa a uno solo de mis hijos?
Sí, si los demás reciben su legítima. En Derecho común, el Código Civil permite adjudicar la empresa o el control de la sociedad a un heredero y ordenar que la legítima de los otros se pague en dinero, incluso con fondos ajenos a la herencia y con aplazamiento de hasta cinco años. En territorios con legítima colectiva o reducida el margen es mayor.
¿Qué ley se aplica si mi padre vivía en otro país?
En principio, la del Estado de su última residencia habitual, para toda la herencia y con independencia de dónde estén los bienes. Solo se aplica la ley de su nacionalidad si la eligió expresamente en testamento. Un español residente en el extranjero que quiera mantener su Derecho civil debe decirlo en el testamento. La fiscalidad sigue reglas propias en cada país.
¿Se pierde la reducción del 95 % si vendemos la empresa heredada?
La reducción estatal exige mantener lo adquirido durante los diez años siguientes al fallecimiento. Si se incumple, hay que ingresar el impuesto no pagado con intereses de demora. Varias comunidades autónomas han acortado el plazo o mejorado el porcentaje para sus residentes, de modo que antes de vender o reorganizar conviene revisar la norma aplicable y las alternativas de reinversión.
Jurisprudencia de referencia
Resoluciones que marcan cómo se deciden hoy estos asuntos.
STS 258/2014, de 3 de junio · Tribunal Supremo, Sala Primera (Civil) ·
El maltrato psicológico es justa causa de desheredación
El maltrato psicológico voluntario, como el menosprecio y el abandono familiar, se integra en el maltrato de obra del art. 853.2 del Código Civil, que debe interpretarse de forma flexible conforme a la realidad social.
Texto oficial en CENDOJ
Resoluciones reales consultadas en fuentes oficiales. El resumen es propio y no sustituye la lectura del texto íntegro ni el análisis de cada caso.
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